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中國企業培訓講師
國地稅合並後的稅務稽查重點
 
講師:鮑靈光 瀏覽次數:95
 金稅三期係統上線後,稅務機關充分利用大數據平台開展涉稅風險控製。伴隨國地稅合並而數據並庫的各地新金三新係統已於3月和4月上線。“2018年地方稽查局的稽查收入比例是1.5%,2019年的比例提高到2.5%,國家對稽查收入的比例提高,說明對企業的合規要求越來越高,稅務機關將依法加強對違

金稅三期係統上線後,稅務機關充分利用大數據平台開展涉稅風險控製。伴隨國地稅合並而數據並庫的各地新金三新係統已於3月和4月上線。
“2018年地方稽查局的稽查收入比例是1.5%,2019年的比例提高到2.5%,國家對稽查收入的比例提高,說明對企業的合規要求越來越高,稅務機關將依法加強對違法犯罪案例的零容忍態度。”一位西南地區的地方稅務係統人士如是說。
2018年國地稅合並後,稅務機構也進行大改革,各地撤銷了縣級稅務稽查局,並設立了729個跨區稽查局,保持了稽查局的獨立性。未來稽查方向是不定向抽查的比例會增加,這意味著,無論什麽性質的企業都有被抽查的可能性,所以2019年稅務合規操作的意義重大。
從國家稅務總局層麵看,2018年,稅務部門持續開展打擊虛開騙稅違法犯罪活動,包括稅務總局、公安部、海關總署、中國人民銀行在內的四部委共同部署開展打擊虛開騙稅違法犯罪兩年專項行動,打擊沒有實際經營業務隻為虛開發票的“假企業”、沒有實際出口隻為騙取退稅的“假出口”,有效整頓和規範稅收秩序,營造公平有序的稅收營商環境。
事實上,2018年稅務稽查的威力讓不了解稅法和稅務稽查的國人領教了一番。誰不知,範冰冰領銜影視圈明星藝人大佬排隊補稅,她本人補稅滯納金利息就一共交了8.83個億。據人民日報微博報道,2018年影視圈補稅117億元!折合8.3萬輛思域,3千多輛蘭博基尼。為近年來高收入行業補稅所罕見!
另一方麵,進入2019年,據稅務稽查圈的朋友透露,稅務部門對長期以來存在嚴重偷逃稅的電子商務企業的稅務稽查業已展開。那些長期以來賺了個盆滿缽滿但納稅卻不多的老板開始發慌了!
可以預見,稅務稽查機構改革後的2019年,稅務稽查風暴勢必越刮越猛。
或許,一場沒有硝煙的針對偷漏稅和逃稅及不合規避稅的戰爭悄然爆發。老板們聞到了硝煙味兒了嗎?
2019年如果老板還用以前的思維來做事,作為端老板飯碗的會計當麵反對肯定不合適,如果老板叫你做假賬,就把這篇文章甩給他。
2019稅務稽查五大方麵需注意!
01
經營活動是否真實
會計:聽說稅務機關要來檢查啦!隻是拿開具的發票計收入,我有點擔心?
老板:不要擔心!聽說稅務機關都是“以票控稅”,開了票做了收入有什麽問題!都知道經濟形勢不好,虧損太正常啦!況且,你做賬深得我真傳,成本、費用與收入完全配比,他們根本查不出來!
你的企業是否真實反映全部經營活動,是否存在帳外經營部分?
稅務機關的手段:
A:大數據平台下的三方信息來源,可以還原你曆史經營活動,從而證明申報的真實性(如提供的水電能耗數據、政府采購數據、銀行流水清單等)。
B:區域同行業經營情況對比,會讓你無處遁形,你不能保證所有的同行業都做假賬,隻要有一家是真實的,那麽對不起!
C:國地稅涉稅信息共享,你不能保證你所有的申報數據邏輯嚴密。(如你虛增工資基數,那麽個人所得是否按規定申報繳納?社保費用是否按規定繳納等)
D:當然還有其他辦法,隻有你想不到,沒有做不到。(莫以為你安幾個電表,就投有辦法啦,但是就不告訴你!夠膽你就來!)
02
扣除憑證是否符合規定
會計:老板,扣除憑證裏麵有的是白條、有的是假發票、有的是個人消費相關的發票、有的是與經營活動無關的憑證,腫麽辦?
老板:怕什麽!憑證那麽多,稅務機關看不完?即使看出來了,調整就調整嘛,反正也補不了多少!再說也不一定能選到,兵來將擋,水來土掩!
按照《中華人民共和國稅收征收管理琺》第六十四條的規定:“納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的,由稅務機關責令限期改正,並處五萬元以下的罰款······”
稅務機關的手段:
A:如果你用白條、假發票、個人發票或者與經營活動無關的憑證等入賬,一律不允許稅前扣除。
B:如果你編造虛假成本費用,必然導致與你的收入費用配比失衡,通過相應公式,你的收入真實性要打一個大大的問號!
C:如果你將費用進行人為調整(如本應計入當期業務招待費的項目歸集於其地明細,如辦公費等)一旦發現,稅務機關將對你的費用的真實性進行通盤核查。
D:如果惡意使用假發票,還要接受稅務機關處罰。
03
成本列支是否真實
會計:部分收入做的是微利或者平銷,與實際利潤不符,稅務機關萬一查出來,不是要補很多?



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